طی سال‌های اخیر، مقامات مالیاتی در بسیاری از کشور ها، محدودیت های گسترده‌ای را برای مالیات ستانی از تراکنش های بانکی اعمال کرده‌اند. یکی از اهداف اصلی این قوانین، دریافت مالیات بر فروش یا تراکنش های بانکی است. برای این منظور، افرادی که تراکنش های بانکی مشکوک دارند و سابقه مالیاتی قابل تشخیصی ندارند، مورد بررسی و مالیات تراکنش بانکی قرار می‌گیرند. بنابراین، ایجاد ارتباط مستقیم بین بانک‌ها و سازمان امور مالیاتی امری ضروری است.
در حال حاضر، تمامی تراکنش‌های بانکی از جمله واریز و برداشت وجه، اعلام موجودی، گردش حساب و پرداخت قبوض، از طریق درگاه های بانکی و کارتخوان ثبت و رصد می‌شوند. این اطلاعات به سازمان مالیاتی ارسال شده و بر اساس آن‌ها، مالیات بر گردش حساب و تراکنش‌های بانکی محاسبه و از حساب مربوطه کسر می‌شود.
همانند سایر تراکنش‌های مالی، هر بار که از کارت یا حساب بانکی خود استفاده می‌کنید، مقداری از وجه مورد معامله به عنوان مالیات از حساب شما کسر خواهد شد. مالیات تراکنش حساب بانکی بر اساس میزان ورودی و خروجی وجوه، همچنین گردش کلی حساب شما متفاوت خواهد بود.
بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر تراکنش‌های بانکی بر اساس درآمد افراد تعیین می‌شود:
این نرخ‌ها معمولاً برای همه اشخاص حقیقی و حقوقی در نظر گرفته می‌شود.
در صورتی که تراکنش‌های بانکی اشخاص حقوقی به عنوان بخشی از درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی در نظر گرفته شود، مالیات بر گردش حساب بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم و با استفاده از فرمول درآمد مشمول ۲۵% محاسبه می‌گردد.
در صورتی که افراد مشمول این نوع مالیات، درآمد حاصله را انکار کنند، با جریمه‌ای معادل ۳۰% مواجه خواهند شد. به این معنی که مالیات آن‌ها ۳۰% و نه ۲۵% در نظر گرفته خواهد شد.
ابتدا به وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.tax.gov.ir وارد شوید.
در صفحه اصلی، گزینه "سایر خدمات مالیاتی" را انتخاب کنید.
از میان موارد این بخش، گزینه "پرداخت الکترونیک مالیات" را انتخاب کنید.
در این مرحله، اگر قبلاً ثبت نام کرده اید باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید. در غیر این صورت ابتدا باید ثبت نام کنید.
پس از ورود به حساب کاربری، روی گزینه "صدور قبض جدید" کلیک کنید.
در این مرحله، اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات تراکنش های بانکی شما نمایش داده می شود. صحت اطلاعات را بررسی و در صورت تأیید، روی "ادامه" کلیک کنید.
سپس گزینه "پرداخت آنلاین" را انتخاب کنید.
با انجام این مراحل، می توانید به راحتی و به صورت آنلاین مالیات تراکنش های بانکی خود را پرداخت کنید.
۱. دریافتی و پرداختی مرتبط با حق شارژ
۲. تسهیلات بانکی دریافتی
۳. قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
۴. مبالغ دریافتی و پرداختی افراد به عنوان رابط با توجه به نوع کسب و کار اشخاص حقیقی
۵. مبلغ دریافتی ناشی از جبران خسارت
۶. تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تایید شخص حقوقی مورد نظر
۷. واریزی های انجام شده به حساب افراد که توسط کارفرما با تائید کارفرمای ذی‌ربط انجام گرفته باشند
۸. انتقالی بین حساب های شخص
۹. دریافتی و پرداختی به حساب نزدیکان و بستگان، در صورتی که اصل و ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشده باشد
۱۰. انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد
۱۱. دریافت‌ها و پرداخت‌های سها م داران و اعضای هیئت مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب‌های دریافتنی و پرداختنی جاری سایر شرکا لحاظ شده است
۱۲. انتقال بین حساب‌های تمامی شرکا در کسب و کارهای مشارکتی
