صورتحساب جریانات نقدی که اغلب به آن صورت جریان وجوه نقد نیز می‌گویند، مشخص می‌کند که آیا درآمد یک شرکت در درازمدت موقعیت پایداری دارد یا خیر. حتی شرکت‌های خیلی سودآور هم آن‌طوری که درآمدهای خالصشان می‌گوید، اگر برای حل‌وفصل بدهی های کوتاه‌مدت خود پول نقد یا مشابه‌های آن را نداشته باشند، می‌توانند در پرداخت بدهی های خود دچار مشکل شوند. اگر سود یک شرکت به‌حساب های دریافتنی، هزینه ها و فهرست از پیش پرداخت شده گره خورده باشد، مکن است از نقدینگی لازم برای نجات یافتن از یک سقوط یا دادخواهی در دادگاه برخوردار نباشد. جریان نقدی، کیفیت درآمدهای شرکت را تعیین می‌کند. اگر جریانات نقدی خالص کمتر از درآمد خالص باشند، محل نگرانی خواهد بود.
صورتحساب جریانات نقدی به سه بخش تقسیم می‌شوند:
جریانات نقدی حاصل از فعالیت‌های عملیاتی
جریانات نقدی حاصل از فعالیت‌های سرمایه گذاری
جریان نقدی حاصل از فعالیت‌های تأمین مالی
جریان های نقدی حاصل از فعالیت‌های عملیاتی آن‌هایی هستند که به عملیات یک شرکت وابسته‌اند، یعنی فعالیت‌های روزانه شرکت. جریان‌های نقدی حاصل از فعالیت‌های سرمایه گذاری به سرمایه گذاری شرکت در شرکت و پروژه‌ها یا اکتساب سایر شرکتها مربوط می‌شود. جریان های نقدی حاصل از فعالیت‌های تأمین مالی هم به سرمایه گذاران شرکت و طلبکاران آن اشاره دارد: سود سهام پرداخت شده به سهامداران و دریافتی‌های حاصل از توزیع اوراق قرضه در اینجا ثبت می‌شوند.
جریان نقدی آزاد به شکل جریان نقدی عملیاتی شرکت منهای مصارف سرمایه ای اش تعریف می‌شود. این پولی است که می‌تواند برای پرداخت سود سهام، خرید مجدد سهام، پرداخت بدهی ها و گسترش فعالیت‌های شرکت مورداستفاده قرار گیرد.
Cash Flow Statement
تهیه‌شده در: مدیر مالی
